基于发生额审核财务报表系统，包括转换发生额模块、追溯分解发生额模块、调整偏差事项模块、投入产出印证模块和链接现金流量模块，转换发生额模块用于统一财务信息口径，将送审资产负债表项目余额转换为项目发生额；追溯分解发生额模块用于追溯分解送审资产负债表、送审利润表项目总发生额为明细项目源发生额，印证发生额构成要素之间的勾稽关系；调整偏差事项模块用于调整审核中发现的偏差事项，调整修正供审报表；投入产出印证模块用于对应联动关系，综合系统审核资产负债表和利润表；链接现金流量模块用于对应联动关系，链接现金流量表中经营、投资、筹资项目的现金流发生额，生成现金流量表。本发明用于审核财务报表，具有合法性、公允性。
1.基于发生额审核财务报表系统，应用计算机平台，研发的审核财务报表系统模块，该系统模块在传统审计方法中注入发生额审核财务报表的内容，转换追溯财务报表信息明细项目源发生额，链接资产负债表、利润表、现金流量表中所有源发生额财务数据信息形成互相对应的发生额网络体系，审核中以对应发生额之间是否符合勾稽关系和“项目必对应，金额必相等”联动关系为确认标准，配置对应发生额之间内在关系的数理函数链接，审核信息在模块中自动传输，自动揭示并跟踪调整不符合发生额对应规律的“发生额虚报”与“发生额项目错位”的财务报表舞弊或错报，建立识别、应对审核风险的信息回馈机制，构建出基于发生额审核财务报表的电算化系统模块，其特征是：所述系统模块包括：转换发生额模块，用于统一财务信息口径，将送审资产负债表项目余额转换为项目发生额；
追溯分解源发生额模块，用于追溯分解送审资产负债表、送审利润表项目总发生额为明细项目源发生额，印证发生额构成要素之间的勾稽关系，识别“发生额虚报”和“发生额项目错报”风险；
调整偏差事项模块，用于调整审核中发现的“发生额虚报”和“发生额项目错报”偏差事项，调整修正供审报表；
投入、产出印证模块，用于对应联动关系，以资产负债表投入项目源发生额，对应利润表产出项目相关发生额，遵循“项目必对应，金额必相等”的规律进行对应联动关系印证，综合系统审核资产负债表和利润表；
链接现金流量模块，用于对应联动关系，归集审核后资产负债表与利润表项目中所包含的现金流发生额，链接现金流量表中经营、投资、筹资项目的现金流发生额，生成现金流量表。
2.根据权利要求1所述的基于发生额审核财务报表系统，其特征是：所述转换发生额模块将送审企业的资产负债表和利润表数据信息读入基于发生额审核财务报表系统，将送审资产负债表所反映的项目余额转换为项目发生额，具体用项目期末数—项目期初数=项目本期发生额，将送审资产负债表项目时点数自动转换成为本期发生额，生成送审资产负债表项目发生额转换表，通过上述处理将送审资产负债表项目余额时点数转换为本期发生额时期数，使财务报表中的送审资产负债表、利润表、现金流量表统一都用项目发生额反映，为发生额审核财务报表提供了前提条件。
3.根据权利要求1所述的送审利润表基于发生额审核财务报表系统，其特征是：所述追溯分解源发生额模块由A追溯分解源发生额模块和B追溯分解源发生额模块组成，选用审计工作底稿中余额审计取证的数据信息或采集账套数据进入基于发生额审核财务报表系统，用A追溯分解源发生额模块追溯分解送审资产负债表项目总发生额为项目明细源发生额；用B追溯分解源发生额模块追溯分解送审利润表项目总发生额为项目明细源发生额，使送审资产负债表、利润表中所有源发生额财务数据信息形成互相对应的发生额网络，对财务报表进行综合系统审核，通过追溯分解源发生额模块系统处理，生成资产负债表和利润表项目源发生额勾稽关系印证表，识别“发生额虚报” 和“发生额项目错位”风险：（1）、识别和应对供审利润表中“发生额虚报”风险，在A追溯分解源发生额模块中，通过对送审资产负债表中投入生产成本的料、工、费项目源发生额，对应B追溯分解源发生额模块中，供审利润表中产出的成本费用项目发生额进行投入、产出发生额成本倒扎勾稽关系印证，识别出其中不符合勾稽关系的利润表主营业务成本费用项目“发生额虚报”的舞弊或错误风险；
（2）、识别和应对未分配利润项目中“发生额项目错位”风险，排除供审利润表中“发生额虚报”后，同步对应引起资产负债表未分配利润—本年利润项目源发生额变动的“发生额项目错位”， 在A追溯分解源发生额模块中，进行资产负债表未分配利润—本年利润项目项目勾稽关系印证，可识别显示出未分配利润项目中“发生额项目错位”偏差，应进行调整；
（3）、识别和应对资产负债表其他项目“发生额项目错位”风险，供审资产负债表其他项目错用或变换了发生额经济性质的“发生额项目错位”，在A追溯分解源发生额模块中，通过进行资产负债表其他项目的勾稽关系印证，可识别显示出资产负债表其他项目中“发生额项目错位”偏差，应进行调整。
4.根据权利要求1所述的基于发生额审核财务报表系统，其特征是：所述调整偏差事项模块对识别出的“发生额虚报” 和“发生额项目错位”偏差事项，经跟踪取证后，在调整偏差事项模块中，输入剔除供审利润表中主营业务成本“发生额虚报”调整增加本年利润的调整信息，及调减“发生额项目错位”对应调增正确项目发生额的调整信息，系统程序设置有自动处理凭证调整、供审报表修正、调整报表试算平衡、出具审核后的财务报表的审核处理工作，纠正供审报表中“发生额虚报”和“发生额项目错位”偏差事项，经调整偏差事项模块处理后，资产负债表和利润表项目源发生额已全部符合勾稽关系。
5.根据权利要求1所述的基于发生额审核财务报表系统，其特征是：所述投入、产出印证模块在A追溯分解源发生额模块通过对资产负债表项目源发生额的勾稽关系印证审核，已在系统中生成资产负债表项目源发生额勾稽关系印证认定表，其中符合勾稽关系的项目已通过认定，对不符合勾稽关系偏差事项已进行了调整，使其符合勾稽关系；这样资产负债表项目的所有源发生额已形成严密符合勾稽关系的资产负债表项目源发生额网络；在网络中所有项目的源发生额按其对应性质分成两类：一类为在资产负债表本表内项目互相对应形成互补关系的发生额；另一类是直接投入生产经营的资产负债表项目源发生额，与产出的利润表相关项目发生额对应；同时，在B追溯分解源发生额模块通过用类似的方法对供审利润表亦需要追溯分解利润表明细项目发生额，印证明细项目发生额构成要素之间的勾稽关系，审核认定利润表项目明细发生额，形成严密符合勾稽关系的利润表项目相应发生额网络，与投入生产经营的资产负债表项目源发生额以联动关系对应；在投入、产出印证模块中，以资产负债表投入项目源发生额，对应利润表产出项目相关发生额，对应发生额之间是否符合勾稽关系和“项目必对应，金额必相等”联动关系为确认标准，进行勾稽关系和对应联动关系印证，综合系统审核资产负债表和利润表。
6.根据权利要求1所述的基于发生额审核财务报表系统，其特征是：所述链接现金流量模块通过转换发生额模块、追溯分解源发生额模块、调整偏差事项模块和投入、产出印证模块的审核，基于发生额审核财务报表系统中资产负债表和利润表明细项目源发生额财务数据信息已完全符合勾稽关系形成互相对应的发生额网络，网络中包括资产负债表和利润表明细项目的现金流发生额和非现金流发生额，在链接现金流量模块中，排除非现金流发生额不参与链接，将所包含的现金流发生额按照“项目必对应，金额必相等”的对应联动关系，链接作为现金流量表中经营、投资、筹资项目的现金流发生额，无需进行复杂的计算，即可自动传输、自动计算，自动生成现金流量表。
基于发生额审核财务报表系统
[0001]
技术领域
[0002] 本发明涉及应用计算机平台实施基于发生额电算化模块审核财务报表的技术领域，特别是涉及一种基于发生额审核财务报表的系统。
背景技术
[0003] 注册会计师在审计终审阶段对财务报表总体复核是审计准则的要求，但因对财务信息的具体定量分析程序不同，使用的多为定性分析方法，其难点为较难把握财务数据与非财务数据之间的内在关系，实施财务报表总体审核，审计质量很大程度依赖于审计人员的审计经验，审计风险较难控制。因此，迫切需要构建一种系统化、定量型的财务报表审核分析模型。
[0004] 常规的审计是以余额审计为基础的，而发生额审计是未来发展的方向，在传统审计方法中需要注入发生额审计的内容，现有发生额审核比较零散没有形成体系，容易受个人主观因素影响，难以将检查风险降低至合理水平，需要系统的发生额审核程序。，同时量化的财务报表信息数据审核，涉及频繁复杂的量化计算，审计人员必须关注所审报表的合法性、公允性，传统审计工作很难从繁复的计算中解放出来，效率很难提高，审核财务报表工作需要应用计算机实施电算化审核模块。
发明内容
[0005] 本发明所要解决的技术问题是，克服上述审核财务报表容易受个人主观因素影响、审核效率很难提高的缺陷，提供一种基于发生额审核财务报表系统，该系统结构简洁，功能强大，操作方便，能有效解决受个人主观因素影响、审核效率很难提高的问题。
[0006] 本发明解决其技术问题所采用的技术方案是：基于发生额审核财务报表系统，应用计算机平台，研发的创新审核财务报表系统模块，该系统模块在传统审计方法中注入发生额审核财务报表的内容，转换追溯财务报表信息明细项目源发生额，链接资产负债表、利润表、现金流量表中所有源发生额财务数据信息形成互相对应的发生额网络体系，审核中以对应发生额之间是否符合勾稽关系和“项目必对应，金额必相等”联动关系为确认标准，配置对应发生额之间内在关系的数理函数链接，审核信息在模块中自动传输，自动揭示并跟踪调整不符合发生额对应规律的“发生额虚报”与“发生额项目错位”的财务报表舞弊或错报，建立识别、应对审核风险的信息回馈机制，构建出基于发生额审核财务报表的电算化系统模块，其特征是：所述系统模块包括：转换发生额模块，用于统一财务信息口径，将送审资产负债表项目余额转换为项目发生额；
追溯分解源发生额模块，用于追溯分解送审资产负债表、送审利润表项目总发生额为明细项目源发生额，印证发生额构成要素之间的勾稽关系，识别“发生额虚报”和“发生额项目错报”风险；
调整偏差事项模块，用于调整审核中发现的“发生额虚报”和“发生额项目错报”偏差事项，调整修正供审报表；
投入、产出印证模块，用于对应联动关系，以资产负债表投入项目源发生额，对应利润表产出项目相关发生额，遵循“项目必对应，金额必相等”的规律进行对应联动关系印证，综合系统审核资产负债表和利润表；
链接现金流量模块，用于对应联动关系，归集审核后资产负债表与利润表项目中所包含的现金流发生额，链接现金流量表中经营、投资、筹资项目的现金流发生额，生成现金流量表。
[0007] 在上述技术方案中，所述转换发生额模块将送审企业的资产负债表和利润表数据信息读入基于发生额审核财务报表系统，将送审资产负债表所反映的项目余额转换为项目发生额，具体用项目期末数—项目期初数=项目本期发生额，将送审资产负债表项目时点数自动转换成为本期发生额，生成送审资产负债表项目发生额转换表，通过上述处理将送审资产负债表项目余额时点数转换为本期发生额时期数，使财务报表中的送审资产负债表、利润表、现金流量表统一都用项目发生额反映，为发生额审核财务报表提供了前提条件。
[0008] 所述追溯分解源发生额模块由A追溯分解源发生额模块和B追溯分解源发生额模块组成，选用审计工作底稿中余额审计取证的数据信息或采集账套数据进入基于发生额审核财务报表系统，用A追溯分解源发生额模块追溯分解送审资产负债表项目总发生额为项目明细源发生额；用B追溯分解源发生额模块追溯分解送审利润表项目总发生额为项目明细源发生额，使送审资产负债表、利润表中所有源发生额财务数据信息形成互相对应的发生额网络，对财务报表进行综合系统审核，通过追溯分解源发生额模块系统处理，生成资产负债表和利润表项目源发生额勾稽关系印证表，识别“发生额虚报” 和“发生额项目错位”风险：（1）、识别和应对供审利润表中“发生额虚报”风险，在A追溯分解源发生额模块中，通过对送审资产负债表中投入生产成本的料、工、费项目源发生额，对应B追溯分解源发生额模块中，供审利润表中产出的成本费用项目发生额进行投入、产出发生额成本倒扎勾稽关系印证，识别出其中不符合勾稽关系的利润表主营业务成本费用项目“发生额虚报”的舞弊或错误风险；
（2）、识别和应对未分配利润项目中“发生额项目错位”风险，排除供审利润表中“发生额虚报”后，同步对应引起资产负债表未分配利润—本年利润项目源发生额变动的“发生额项目错位”， 在A追溯分解源发生额模块中，进行资产负债表未分配利润—本年利润项目项目勾稽关系印证，可识别显示出未分配利润项目中“发生额项目错位”偏差，应进行调整；
（3）、识别和应对资产负债表其他项目“发生额项目错位”风险，供审资产负债表其他项目错用或变换了发生额经济性质的“发生额项目错位”，在A追溯分解源发生额模块中，通过进行资产负债表其他项目的勾稽关系印证，可识别显示出资产负债表其他项目中“发生额项目错位”偏差，应进行调整。
[0009] 所述调整偏差事项模块对识别出的“发生额虚报” 和“发生额项目错位”偏差事项，经跟踪取证后，在调整偏差事项模块中，输入剔除供审利润表中主营业务成本“发生额虚报”调整增加本年利润的调整信息，及调减“发生额项目错位”对应调增正确项目发生额的调整信息，系统程序设置有自动处理凭证调整、供审报表修正、调整报表试算平衡、出具审核后的财务报表的审核处理工作，纠正供审报表中“发生额虚报”和“发生额项目错位”偏差事项，经调整偏差事项模块处理后，资产负债表和利润表项目源发生额已全部符合勾稽关系。
[0010] 所述投入、产出印证模块，在A追溯分解源发生额模块通过对资产负债表项目源发生额的勾稽关系印证审核，已在系统中生成资产负债表项目源发生额勾稽关系印证认定表，其中符合勾稽关系的项目已通过认定，对不符合勾稽关系偏差事项已进行了调整，使其符合勾稽关系；这样资产负债表项目的所有源发生额已形成严密符合勾稽关系的资产负债表项目源发生额网络；在网络中所有项目的源发生额按其对应性质分成两类：一类为在资产负债表本表内项目互相对应形成互补关系的发生额；另一类是直接投入生产经营的资产负债表项目源发生额，与产出的利润表相关项目发生额对应；同时，在B追溯分解源发生额模块通过用类似的方法对供审利润表亦需要追溯分解利润表明细项目发生额，印证明细项目发生额构成要素之间的勾稽关系，审核认定利润表项目明细发生额，形成严密符合勾稽关系的利润表项目相应发生额网络，与投入生产经营的资产负债表项目源发生额以联动关系对应；在投入、产出印证模块中，以资产负债表投入项目源发生额，对应利润表产出项目相关发生额，对应发生额之间是否符合勾稽关系和“项目必对应，金额必相等”联动关系为确认标准，进行勾稽关系和对应联动关系印证，综合系统审核资产负债表和利润表。
[0011] 所述链接现金流量模块通过转换发生额模块、追溯分解源发生额模块、调整偏差事项模块和投入、产出印证模块的审核，基于发生额审核财务报表系统中资产负债表和利润表明细项目源发生额财务数据信息已完全符合勾稽关系形成互相对应的发生额网络，网络中包括资产负债表和利润表明细项目的现金流发生额和非现金流发生额，在链接现金流量模块中，排除非现金流发生额不参与链接，将所包含的现金流发生额按照“项目必对应，金额必相等”的对应联动关系，链接作为现金流量表中经营、投资、筹资项目的现金流发生额，无需进行复杂的计算，即可自动传输、自动计算，自动生成现金流量表。
[0012] 本发明的有益效果是：基于发生额审核财务报表系统具有实质性特点，与现行审核财务报表系统比较有显著的进步、发展和提高，采用基于发生额审核系统可有效把握审计风险，准确、便捷、高效的完成审核财务报表工作，归纳有以下特点、作用和效果：1、实施发生额审核，采用发展中的发生额审核系统，在传统的余额审计基础上有所发展提高和突破，体现了扩展性。2、构建发生额网络体系审核，系统基于发生额综合系统的审核财务报表，与通常的财务报表分表逐项审核相比较，增强了逻辑性。3、强调信息内在关系审核，系统进行勾稽关系、联动关系审核与凭借审计人员主观职业判断审核相比较，增强了客观性。4、采用定量分析方式审核，系统采用定量分析审核方式与凭借审计人员从不同侧面使用定性分析进行职业判断审核相比较，增强了准确性。5、风险导向建立回馈机制审核，系统建立识别、应对舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的信息回馈机制，风险导向的对财务报表进行综合系统审核，有利于强化风险意识，控制审计风险，体现了严谨性。6、采用电算化审核，系统是应用计算机平台开发的创新技术，系统配置了审核模块，实施电算化审核程序，较审计人员手工审核有重大突破，可以使审计人员从繁复的计算中解放出来，更好的集中精力关注审计质量，把握审计风险，审核认定合法、公允的审计报告，收到准确、便捷、高效的效果，本发明有利于实施基于发生额审核财务报表的电算化。该审核系统充分为用户着想，采用创新技术，应用计算机平台开发的创新产品，该审核系统对运行环境要求不高，对用户硬件配置要求低，用户无须额外升级现有的电脑硬件，也无须再多花钱购买配套的数据库软件等，即可快速投入使用，极大节省用户投资。系统中配置了转换发生额、追溯分解项目源发生额印证勾稽关系、纠偏调整凭证处理、投入、产出发生额联动关系印证审核资产负债表和利润表、对应联动关系归集现金流源发生额生成现金流量表的五个程序模块软件，电算化基于发生额审核财务报表。该审核系统模块软件，在集成度、安全性、通用性、操作的方便性、用户界面、与其它应用软件的接口等方面均有突破。
附图说明
[0013] 下面结合附图和具体实施例对本发明作进一步详细的说明。
[0014] 图1是本发明对财务报表进行审核的流程图。
具体实施方式
[0015] 参见图1，本实施例所述的一种基于发生额审核财务报表系统，包括：转换发生额模块，用于统一财务信息口径，将发生额审核财务报表中的送审资产负债表项目余额转换为项目发生额；
追溯分解源发生额模块，用于追溯分解送审资产负债表、利润表项目总发生额为明细项目源发生额，印证发生额构成要素之间的勾稽关系，识别“发生额虚报”和“发生额项目错报”风险；所述追溯分解源发生额模块由A追溯分解源发生额模块和B追溯分解源发生额模块组成，选审用计工作底稿中余额审计取证的数据信息或采集账套数据进入基于发生额审核财务报表系统，用A追溯分解源发生额模块追溯分解送审资产负债表项目总发生额为项目明细源发生额；用B追溯分解源发生额模块追溯分解送审利润表项目总发生额为项目明细源发生额，使所有发生额形成对应发生额审核网络，进行财务报表综合系统审核，通过追溯分解发生额模块系统处理，生成资产负债表和利润表项目源发生额勾稽关系印证表，识别“发生额虚报” 和“发生额项目错位”风险；
调整偏差事项模块，用于纠正供审报表中“发生额虚报”和“发生额项目错位”偏差事项，调整修正供审报表，经调整偏差事项模块处理后，资产负债表和利润表项目源发生额已全部符合勾稽关系；
投入、产出印证模块，用于对应联动关系，以资产负债表投入项目源发生额，对应利润表产出项目相关发生额，遵循“项目必对应，金额必相等”的规律进行对应联动关系印证，综合系统审核资产负债表和利润表；
链接现金流量模块，在链接现金流量模块中，排除非现金流发生额不参与链接，将所包含的现金流发生额按照“项目必对应，金额必相等”的对应联动关系，链接作为现金流量表中经营、投资、筹资项目的现金流发生额，无需进行复杂的计算，即可自动传输、自动计算，自动生成现金流量表。
[0016] 现选择应用EXCEL办公软件设置的该审核系统基于发生额审核蓝天电子有限公司（简称TH公司）2009年度财务报表为例，详细描述该审核系统审核模块应用情况。
[0017] 在转换发生额模块中，读入送审资产负债表和利润表财务数据信息，转换发生额。
[0018] 在转换发生额模块中将TH公司送审的资产负债表和利润表数据信息读入基于发生额审核财务报表系统，将资产负债表所反映的项目余额转换为项目发生额。
[0019] TH公司送审的资产负债表和利润表财务数据信息：送审资产负债表2009年末财务数据信息：资产总额140,429,668.16；负债总额
86,746,560.51元；所有者权益总额53,683,107.65元。
[0020] 在转换发生额模块中转换后供审资产负债表中项目本期发生额的平衡关系为：∑资产项目本期发生额=∑负债项目本期发生额+∑权益项目本期发生额
-21,705,033.31 = -23,981,318.98 +2,276,285.67
送审利润表2009年度主要财务数据信息：
主营业务收入 186,498,418.22元
主营业务成本 165,000,102.42元
期间费用 19,088,742.00元
其他项目 ………………
利润总额 3,035,047.56元
在A追溯分解源发生额模块和B追溯分解源发生额模块中，追溯分解项目源发生额印证其勾稽关系，识别财务报表中“发生额虚报”和“发生额项目错报”风险。
[0021] 在系统程序A追溯分解源发生额模块和B追溯分解源发生额模块中，追溯分解送审资产负债表、利润表项目总发生额为项目明细源发生额，使所有发生额形成对应发生额审核网络，进行勾稽关系印证审核。识别出送审财务报表中“发生额虚报”和“发生额项目错报”风险。
[0022] ●识别揭示出送审利润表中“发生额虚报”。
[0023] 在系统程序A追溯分解源发生额模块和B追溯分解源发生额模块中经投入、产出发生额成本倒扎勾稽关系印证：TH公司资产负债表生产成本项目中投入的料、工、费源发生额为164,020,102.42元；对应供审利润表产出的成本项目发生额为165,000,102.42元印证，识别出供审的利润表中营业成本项目多计成本、转移利润的“发生额虚报”980,000.00元。
[0024] 经查证TH公司成本明细账发现09年2月记录购入其他商品980,000.00元，同时虚入虚出，掩饰了虚增成本转移利润的事实，经追溯09年2 月89#凭证发生用银行存款980,000.00元支付购置出租给宾馆用房一处作为其他商品进入成本，经查证后应剔除供审利润表“发生额虚报” 的作弊事项，核减营业成本调增利润980,000.00元。
[0025] ●识别揭示送审资产负债表—中未分配利润项目的“发生额项目错位”。
[0026] 排除供审利润表中“发生额虚报”后调整增加了未分配利润—本年利润980,000.00元，但剔除“发生额虚报” 增加的本年利润已被转移用于投资性房地产—出租给宾馆用房，而送审资产负债表中没有反映出投资性房地产—出租给宾馆用房数据信息，剔除“发生额虚报” 增加的本年利润已成为未分配利润项目的“发生额项目错位”支出。经在系统程序转换发生额模块中进行剔除“发生额虚报”后的未分配利润项目勾稽关系印证，识别揭示出未分配利润项目的“发生额项目错位”，应调整增加投资性房地产—出租给宾馆用房980,000.00元。
[0027] ●识别揭示出送审资产负债表—中其他项目的“发生额项目错位”。
[0028] 在系统程序A追溯分解源发生额模块和B追溯分解源发生额模块中进行TH公司供审资产负债表其他项目的勾稽关系印证、识别揭示出下列“发生额项目错位”。
[0029] 1、应付账款—产品冲应付材料款关联交易项目“发生额项目错位”587000元。
[0030] 经进一步追溯查证该项关联交易为09年5月TH公司发给关联企业TCL公司产成品587000元冲抵应付TCL公司材料款，应按正常销售价格645000元进行调整。
[0031] 2、货币资金—银行存款未达账与交易性金融资产项目“发生额项目错位”220000元。
[0032] 经追溯查证因TH公司交易性金融资产的经办人员结账不及时，未及时交销于2009年12月30日将TH公司所持有的交易性金融资产—华联公司股票20万股全部售出，每股售价11元的银行存款收入2,200,000.00元而造成差误，根据TH公司交易性金融资产原始账面记录调整出售华联公司股票20万股漏入账款事项，应进行调整。
[0033] 在调整偏差事项模块中，纠偏调整凭证处理。
[0034] 在系统调整偏差事项模块中输入调整“发生额虚报”、“发生额项目错位”对应调增正确项目发生额的信息，系统自动处理凭证调整、供审报表修正、调整报表试算平衡、出具审核后的财务报表的审核处理工作，调整后其他有关项目源发生额已符合勾稽关系。
[0035] 在投入、产出印证模块中，投入、产出发生额联动关系印证审核资产负债表和利润表。
[0036] 在投入、产出印证模块中，以资产负债表投入生产经营项目的源发生额，对应利润表产出项目相关发生额，遵循“项目必对应，金额必相等”的规律进行对应联动关系印证，系统中，自动生成审资后的产负债表和利润表，其结果如下：在投入、产出印证模块中输出的TH公司审核后的资产负债表和利润表财务数据信息：
经审核后2009年末资产负债表资产总额142,054,318.16；负债总额87,454,175.51元；所有者权益总额54,600,142.65元。
[0037] 审核后年未余额与供审报表年末余额比较，资产总额审核增加了1,133,528.08元，负债总额审核增加了882,766.74元，所有者权益总额审核增加了250,761.34元。 审核后2009年度利润表主要财务数据信息：主营业务收入 187,143,418.22元
主营业务成本 164,607,102.42元
期间费用 19,088,742.00元
其他项目 ………………
利润总额 3,193,320.67元
审核后年利润总额与供审报表比较，TH公司供审利润表原编报的利润总额
3,035,047.56元。在审核中排除营业成本“发生额虚报”增加利润980,000.00元，调整该“发生额项目错位”使其对应调整到投资性房地产项目中去，调整关联交易相关项目“发生额”增加利润47,035.00元，使其符合法规规定；调整股票投资收益减少利润110,000.00元，调整后利润总额3,952,082.56元。
[0038] 在链接现金流量模块中，对应联动关系归集现金流源发生额生成现金流量表。
[0039] 在链接现金流量模块中，归集审核后资产负债表与利润表项目中所包含的现金流源发生额，对应联动关系链接现金流量表中经营、投资、筹资项目的现金流发生额，即可自动传输、自动计算，自动生成TH公司2009年度现金流量表，其现金流量主要数据信息如下：现金流入量 现金流出量 现金净流量
一、经营活动产生的现金流量： 116,061,090.87 121,455,764.89 -5,394,674.02二、投资活动产生的现金流量： 2,290,000.00 1,222,720.34 1,067,279.66三、筹资活动产生的现金流量： 10,500,000.00 3,225,541.22 7,274,458.78四、汇率变动对现金的影响： 168,916.33 -168,916.33
现金及现金等价物净增加值
使用基于发生额审核财务报表的电算化审核系统，可以使审计人员从繁复的计算中解放出来，更好的集中精力关注审计质量，把握审计风险，终审合法、公允的审计报告，收到准确、便捷、高效的效果。
[0040] 以上所述仅是本发明的一个优选实施例，并非用来限制本发明，故凡依本发明专利申请范围所述的方法所做的等效变化或修饰，都应涵盖于本发明专利的保护范围。
